Código Fiscal de la Federación

El Título Primero del CFF reúne las disposiciones generales que sirven de base a todo el sistema fiscal federal. Su Capítulo I fija quiénes están obligados a contribuir, clasifica las contribuciones y define los conceptos que las demás leyes fiscales utilizan, mientras que el capítulo De los medios electrónicos regula la firma electrónica avanzada, los certificados de sello digital y el buzón tributario. Es la puerta de entrada para entender el vocabulario y las reglas comunes del Código.

El Título Segundo del CFF, integrado por un capítulo único, concentra los derechos y las obligaciones de los contribuyentes frente al fisco federal. Ahí se regulan trámites cotidianos —promociones, pagos, devoluciones y compensaciones— junto con los deberes formales que estructuran la vida fiscal: inscripción en el RFC, contabilidad, emisión de comprobantes fiscales digitales y presentación de declaraciones.

El Título Tercero del CFF regula las facultades de las autoridades fiscales y su relación con los contribuyentes. Su Capítulo I abarca desde la asistencia gratuita y las consultas hasta las facultades de comprobación —visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y revisiones electrónicas—, la determinación presuntiva y figuras como la presunción de operaciones inexistentes. Lo complementa el capítulo De los Acuerdos Conclusivos, un medio para resolver diferencias durante una auditoría con intervención de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

El Título Cuarto del CFF concentra el régimen sancionador en materia fiscal, dividido en dos capítulos. El primero, De las infracciones, cataloga las conductas que se castigan con multas administrativas —desde la omisión de contribuciones hasta faltas relacionadas con el RFC, la contabilidad o los comprobantes— y las reglas para imponerlas y reducirlas. El segundo, De los delitos fiscales, tipifica las conductas que además se persiguen penalmente, como el contrabando y la defraudación fiscal, con penas de prisión.

El Título Quinto del CFF regula los procedimientos administrativos en materia fiscal a través de tres capítulos. El primero desarrolla el recurso de revocación, medio de defensa contra los actos de las autoridades fiscales; el segundo, las formas de notificar esos actos y las garantías del interés fiscal; y el tercero, el procedimiento administrativo de ejecución, la vía coactiva con la que el fisco cobra los créditos no pagados —del embargo a la subasta de los bienes—.

El Título Sexto del CFF, integrado por un capítulo único, regula la revelación de esquemas reportables: la obligación de asesores fiscales y contribuyentes de informar al SAT los planes o asesorías que generan beneficios fiscales con ciertas características de riesgo. Solo sus primeros artículos permanecen en vigor; la gran mayoría del articulado que integraba este título (arts. 203 a 263) se encuentra derogada.