Art. 75, CFFVigentetexto vigente desde 2021-04-23 · verificado contra la fuente el 2026-07-27
Artículo 75 — Código Fiscal de la Federación
Resumen explicado · según el análisis de FISC · verificado al 2026-07-27
El artículo 75 del CFF obliga a las autoridades a fundar y motivar las multas que imponen y fija reglas para graduarlas. Define como agravantes la reincidencia —solo cuentan las infracciones de los últimos cinco años—, el uso de documentos falsos o que amparen operaciones inexistentes, llevar dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido, destruir la contabilidad, omitir el entero de contribuciones retenidas o recaudadas y la comisión continuada de la infracción. Cuando un mismo acto infringe varias disposiciones formales, solo se aplica la multa mayor. Si la multa se paga dentro de los 30 días siguientes a la notificación, se reduce en 20% sin nueva resolución. Cinco artículos del Código lo citan —entre ellos el 70-A y el 77— y lo desarrollan tres reglas de la RMF sobre reducción de multas y recargos por prórroga, como la 2.14.3.
Dentro de los límites fijados por este Código, las autoridades fiscales al imponer multas por la comisión de las infracciones señaladas en las leyes fiscales, incluyendo las relacionadas con las contribuciones al comercio exterior, deberán fundar y motivar su resolución y tener en cuenta lo siguiente:
Reformado DOF 23-04-2021
I.Se considerará como agravante el hecho de que el infractor sea reincidente. Se da la reincidencia cuando:
a)Tratándose de infracciones que tengan como consecuencia la omisión en el pago de contribuciones, incluyendo las retenidas o recaudadas, la segunda o posteriores veces que se sancione al infractor por la comisión de una infracción que tenga esa consecuencia.
b)Tratándose de infracciones que no impliquen omisión en el pago de contribuciones, la segunda o posteriores veces que se sancione al infractor por la comisión de una infracción establecida en el mismo artículo y fracción de este Código.
Para determinar la reincidencia, se considerarán únicamente las infracciones cometidas dentro de los últimos cinco años.
II.También será agravante en la comisión de una infracción, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos:
a)Que se haga uso de documentos falsos o en los que hagan constar operaciones inexistentes.
b)Que se utilicen, sin derecho a ello, documentos expedidos a nombre de un tercero para deducir su importe al calcular las contribuciones o para acreditar cantidades trasladadas por concepto de contribuciones.
c)Que se lleven dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido.
d)Se lleven dos o más libros sociales similares con distinto contenido.
e)Que se destruya, ordene o permita la destrucción total o parcial de la contabilidad.
f)Que se microfilmen o graben en discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general, documentación o información para efectos fiscales sin cumplir con los requisitos que establecen las disposiciones relativas. El agravante procederá sin perjuicio de que los documentos microfilmados o grabados en discos ópticos o en cualquier otro medio de los autorizados, en contravención de las disposiciones fiscales, carezcan de valor probatorio.
g)Divulgar, hacer uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva, a que se refieren los artículos 46, fracción IV y 48, fracción VII de este Código.
h)Realizar la deducción o acreditamiento, en contravención a lo señalado en los artículos 28, fracción XXXIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta o 4o., tercer párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.Reformado DOF 23-04-2021
III.Se considera también agravante, la omisión en el entero de contribuciones que se hayan retenido o recaudado de los contribuyentes.
IV.Igualmente es agravante, el que la comisión de la infracción sea en forma continuada.
V.Asimismo, se considera agravante que los contribuyentes no den cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 76, fracciones IX y XII, 76-A, 90, penúltimo párrafo, 110, fracción XI, 179, 180, 181 y 182 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
VI.Cuando por un acto o una omisión se infrinjan diversas disposiciones fiscales de carácter formal a las que correspondan varias multas, sólo se aplicará la que corresponda a la infracción cuya multa sea mayor.
Asimismo, cuando por un acto o una omisión se infrinjan diversas disposiciones fiscales que establezcan obligaciones formales y se omita total o parcialmente el pago de contribuciones, a las que correspondan varias multas, sólo se aplicará la que corresponda a la infracción cuya multa sea mayor.
Tratándose de la presentación de declaraciones o avisos cuando por diferentes contribuciones se deba presentar una misma forma oficial y se omita hacerlo por alguna de ellas, se aplicará una multa por cada contribución no declarada u obligación no cumplida.
VII.En el caso de que la multa se pague dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que surta efectos la notificación al infractor de la resolución por la cual se le imponga la sanción, la multa se reducirá en un 20% de su monto, sin necesidad de que la autoridad que la impuso dicte nueva resolución. Lo dispuesto en esta fracción no será aplicable tratándose de la materia aduanera, ni cuando se presente el supuesto de disminución de la multa previsto en el séptimo párrafo del artículo 76 de este ordenamiento, así como el supuesto previsto en el artículo 78, de este Código.
Trazabilidad
Historial de reformas
2021-04-23Edición oficial del 23-04-2021
Cambio de texto observado entre ediciones oficiales consolidadas (fecha aproximada).
2020-12-08Edición oficial del 08-12-2020
Cambio de texto observado entre ediciones oficiales consolidadas (fecha aproximada).
1981-12-31Nuevo Código DOF 31-12-1981
Texto original.
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