Art. 121, LISRVigentetexto vigente desde 2014-01-01

Artículo 121 — Ley del Impuesto sobre la Renta

Resumen explicado · según el análisis de FISC

El artículo 121 de la LISR delimita las deducciones que las personas físicas aplican a sus ingresos por enajenación de bienes: el costo comprobado de adquisición actualizado, las inversiones en construcciones y mejoras, y los gastos, impuestos y comisiones vinculados a la operación. Tratándose de inmuebles, el costo actualizado será cuando menos 10% del monto de la enajenación; las pérdidas en la enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales pueden disminuirse en el año de calendario respectivo o en los tres siguientes.

Las personas físicas que obtengan ingresos por la enajenación de bienes podrán efectuar las siguientes deducciones:

I.El costo comprobado de adquisición que se actualizará en los términos del artículo 124 de esta Ley. En el caso de bienes inmuebles, el costo actualizado será cuando menos 10% del monto de la enajenación de que se trate.

II.El importe de las inversiones hechas en construcciones, mejoras y ampliaciones, cuando se enajenen bienes inmuebles o certificados de participación inmobiliaria no amortizables. Estas inversiones no incluyen los gastos de conservación. El importe se actualizará en los términos del artículo 124 de esta Ley.

III.Los gastos notariales, impuestos y derechos, por escrituras de adquisición y de enajenación, así como el impuesto local por los ingresos por enajenación de bienes inmuebles, pagados por el enajenante. Serán deducibles los pagos efectuados con motivo del avalúo de bienes inmuebles.

IV.Las comisiones y mediaciones pagadas por el enajenante, con motivo de la adquisición o de la enajenación del bien.

La diferencia entre el ingreso por enajenación y las deducciones a que se refiere este artículo, será la ganancia sobre la cual, siguiendo el procedimiento señalado en el artículo 120 de esta Ley, se calculará el impuesto.

Las deducciones a que se refieren las fracciones III y IV de este artículo se actualizarán por el periodo comprendido desde el mes en el que se efectuó la erogación respectiva y hasta el mes inmediato anterior a aquél en el que se realice la enajenación.

Cuando los contribuyentes efectúen las deducciones a que se refiere este artículo y sufran pérdidas en la enajenación de bienes inmuebles, acciones, certificados de aportación patrimonial emitidos por sociedades nacionales de crédito y partes sociales, podrán disminuir dichas pérdidas en el año de calendario de que se trate o en los tres siguientes, conforme a lo dispuesto en el artículo 122 de esta Ley, siempre que tratándose de acciones, de los certificados de aportación patrimonial referidos y de partes sociales, se cumpla con los requisitos que fije el Reglamento de esta Ley. La parte de la pérdida que no se deduzca en un ejercicio, excepto la que se sufra en enajenación de bienes inmuebles, se actualizará por el periodo comprendido desde el mes del cierre del ejercicio en el que se sufrió la pérdida o se actualizó por última vez y hasta el último mes del ejercicio inmediato anterior al ejercicio en el que se deduzca.

Trazabilidad

Historial de reformas

2013-12-11Nueva Ley DOF 11-12-2013

Texto original.

Interlinkado

Disposiciones relacionadas

7 disposiciones citan este artículoEste artículo cita a 3 disposiciones

Art. 120, LISRcita este artículo Art. 160, LISRcita este artículo Art. 161, LISRcita este artículo

Art. 200, RLISRcita este artículo

Art. 204, RLISRcita este artículo

Art. 205, RLISRcita este artículo

Mostrando 6 de 7 disposiciones que citan este artículo.

Texto oficial (Cámara de Diputados, PDF)Página 154 · verificado contra el DOF