Art. 2-A, LIVAVigentetexto vigente desde 2022-01-01

Artículo 2-A — Ley del Impuesto al Valor Agregado

Resumen explicado · según el análisis de FISC

El artículo 2-A de la LIVA grava con tasa del 0% un catálogo de actos: enajenación de animales y vegetales no industrializados, medicinas de patente y alimentos —con excepciones—, insumos y maquinaria agropecuarios y libros editados por el propio contribuyente, ciertos servicios agropecuarios, el uso o goce de esa maquinaria y la exportación. Los alimentos preparados para consumo en el lugar tributan al 16%. Estos actos producen los mismos efectos legales que los gravados. La RMF precisa qué son alimentos preparados y pequeñas especies.

Reformado DOF 12-11-2021

El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:

I.- La enajenación de:

a)Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.

Para estos efectos, se considera que la madera en trozo o descortezada no está industrializada.

b)Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación humana y animal, a excepción de:

1.Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias.

2.Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener refrescos.

3.Caviar, salmón ahumado y angulas.

4.Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.

5.Chicles o gomas de mascar.

6.Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.

c)Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros.

d)Ixtle, palma y lechuguilla.

e)Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga, así como llantas para dichos tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras; aspersoras y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agricola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento.

A la enajenación de la maquinaria y del equipo a que se refiere este inciso, se les aplicara la tasa señalada en este artículo, sólo que se enajenen completos.

f)Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería.

g)Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación.

h)Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general.

i)Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra.

Igualmente se considera que forman parte de los libros, los materiales complementarios que se acompañen a ellos, cuando no sean susceptibles de comercializarse separadamente. Se entiende que no tienen la característica de complementarios cuando los materiales pueden comercializarse independientemente del libro.

j)Toallas sanitarias, tampones y copas, para la gestión menstrual.

Se aplicará la tasa del 16% a la enajenación de los alimentos a que se refiere el presente artículo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio.

II.- La prestación de servicios independientes:

a)Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que sean destinados para actividades agropecuarias, por concepto de perforaciones de pozos, alumbramiento y formación de retenes de agua; suministro de energía eléctrica para usos agrícolas aplicados al bombeo de agua para riego; desmontes y caminos en el interior de las fincas agropecuarias; preparación de terrenos; riego y fumigación agrícolas; erradicación de plagas; cosecha y recolección; vacunación, desinfección e inseminación de ganado, así como los de captura y extracción de especies marinas y de agua dulce.

b)Los de molienda o trituración de maíz o de trigo.

c)Los de pasteurización de leche.

d)Los prestados en invernaderos hidropónicos.

e)Los de despepite de algodón en rama.

f)Los de sacrificio de ganado y aves de corral.

g)Los de reaseguro.

h)Los de suministro de agua para uso doméstico.

III.- El uso o goce temporal de la maquinaria y equipo a que se refieren los incisos e) y g) de la fracción I de este artículo.

IV.- La exportación de bienes o servicios, en los términos del artículo 29 de esta Ley.

Los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los mismos efectos legales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a esta Ley.

Trazabilidad

Historial de reformas

2022-01-01En vigor 01-01-2022 — Decreto DOF 12-11-2021

Reforma que modificó el texto de este artículo, publicada en el DOF el 12-11-2021 y en vigor desde el 01-01-2022 conforme a los artículos transitorios del decreto.

2021-11-12DOF 12-11-2021

Párrafo reformado DOF 12-11-2021

Afecta: fracción I, inciso b)

2021-11-12DOF 12-11-2021

Inciso adicionado DOF 12-11-2021

Afecta: fracción I, inciso j)

2013-12-11DOF 11-12-2013

Párrafo reformado DOF 11-12-2013

Afecta: fracción I, inciso a)

2013-12-11DOF 11-12-2013

Numeral adicionado DOF 11-12-2013

Afecta: fracción I, inciso b), numeral 5 · fracción I, inciso b), numeral 6

2009-12-07Decreto DOF 07-12-2009

Párrafo reformado — el decreto señala: «fracción I, último párrafo».

2007-10-01Decreto DOF 01-10-2007

Párrafo reformado — el decreto señala: «fracción I último párrafo».

2003-12-31DOF 31-12-2003

Inciso adicionado DOF 30-12-2002. Reformado DOF 31-12-2003

Afecta: fracción I, inciso i)

2002-12-30DOF 30-12-2002

Párrafo adicionado DOF 30-12-2002

Afecta: fracción I, inciso a) · fracción I, inciso i) · fracción II, inciso h)

1999-12-31DOF 31-12-1999

Numeral adicionado DOF 31-12-1999

Afecta: fracción I, inciso b), numeral 4

1995-12-15Decreto DOF 15-12-1995

Párrafo reformado — el decreto señala: «fracción I, inciso b)».

1995-03-27Decreto DOF 27-03-1995

Párrafo reformado — el decreto señala: «fracción I, inciso b), subinciso 2».

1994-12-28DOF 28-12-1994

Párrafo reformado DOF 28-12-1994

Afecta: fracción I, inciso e) · fracción II, inciso a) · fracción III

1994-12-28DOF 28-12-1994

Inciso adicionado DOF 28-12-1994

Afecta: fracción I, inciso g) · fracción I, inciso h) · fracción II, inciso d) · fracción II, inciso e) · fracción II, inciso f) · fracción II, inciso g)

1991-11-21DOF 21-11-1991

Inciso reformado DOF 21-11-1991

Afecta: fracción I, inciso a) · fracción I, inciso c)

1982-12-31DOF 31-12-1982

Inciso reformado DOF 31-12-1982, 15-12-1995

Afecta: fracción I, inciso b), numeral 6 · fracción I

1980-12-30DOF 30-12-1980

Artículo adicionado DOF 30-12-1980

Afecta: párrafo 2

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Texto oficial (Cámara de Diputados, PDF)Página 5 · verificado contra el DOF